票貼切傳票20萬元並同意轉入其他非限制之存款帳戶，如支票票貼存款等
由於銀行係以墊付國內票款方式辦理票貼（不是貼現)，所以你交付之未到期票據實際係存在你開立在該銀行之備償專戶（應為活期存款)，而該專戶非經銀行同意不得領取，在收到你的票據後，打了八折借你400萬元，那是一筆獨立的短期票貼借款。
基此，你的票據仍為公司帳上之「應收票據」，嚴格說與一般真正之背書轉讓仍有不同，因為它在銀行存放狀況中實際並未脫離你的帳戶，故即使交付銀行，你的應收票據帳上仍為 500萬元，僅需備註交ｘｘ銀行辦理融資即可。（也要看公司制度，有的公司內部要求提出融資之票據，應同時以同額借貸方式調整子目以利控管),而借了 400萬元，相對取得 400萬元資金。借：現金（或存款科目)400萬元貸：短期借款 400萬元,待票據入帳時，會先進你名義的備償專戶票據票貼兌現. 借：銀行存款(備償戶) 100萬元,貸：應收票據 100萬元,如果轉出還銀行借款（這裡看銀行規定，有的要全還，有的則依原貸放成數收回即可，餘款則撥還你其他帳戶，假設銀行還你 20萬元並同意轉入其他非限制之存款帳戶，如支票票貼存款等). 借：短期票貼借款80萬元銀行存款(非備償戶)20萬元,貸：銀行存款(備償戶)100萬元,如果不幸該票據退票，銀行要求你還款贖回,借：短期借款 80萬元,貸：銀行存款 80萬元,至於應收票據則可先不作帳，俟後續處理再做帳（有些公司會以同額同應收帳款科目做借貸沖轉，以轉進另一特定子目進行票貼控管)。 本網頁各鏈結標題及鏈結內容歸原權利人所有 翻拷必究 優質借錢借貸-線上找我0933070012 |
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